La Cámara de Diputados aprobó una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), que restringirá las deducciones fiscales de las empresas con ingresos anuales superiores a 50 millones de pesos a partir del año 2027. Esta medida tiene como objetivo combatir el uso de esquemas fiscales agresivos y aumentar la recaudación tributaria. La decisión se tomó con el apoyo de 322 votos a favor, 115 en contra y sin abstenciones. El dictamen se enviará al Senado, que deberá discutirlo y votarlo antes del 31 de octubre.
Uno de los cambios más destacados es la limitación del porcentaje de ingresos acumulables deducibles para empresas que excedan el umbral de 50 millones de pesos. Las autoridades de Hacienda han argumentado que esto evitará que ciertas compañías reduzcan de manera desproporcionada la cantidad de impuestos que deben pagar. La reforma mantendrá la tasa general del ISR en 30%, pero alterará las normas que determinan la base gravable sobre la que se aplica este impuesto.
Los nuevos límites de deducción variarán: las empresas que cumplan con las nuevas condiciones podrán deducir hasta el 96.7% de sus ingresos acumulables, mientras que aquellas que no utilicen planeaciones fiscales agresivas podrán alcanzar un límite del 99%. La Secretaría de Hacienda y Crédito Público ha indicado que estas modificaciones buscan promover una mayor equidad tributaria y una adecuada contribución de las empresas con mayor capacidad económica.
Las proyecciones de la Secretaría de Hacienda estima que la erradicación de deducciones excesivas podría generar entre 120 mil y 130 mil millones de pesos adicionales para el erario público. Sin embargo, representantes de diferentes sectores han expresado su preocupación por el impacto que estas medidas podrían tener en la liquidez y la operación de las empresas.
La reforma también introduce límites a la deducibilidad de intereses derivados de financiamientos, sujetos a un máximo del 20% de la utilidad fiscal neta. Adicionalmente, se aprobaron restricciones relacionadas con los estímulos fiscales por el uso de autopistas. Estas medidas, que también afectan a las pequeñas y medianas empresas, han suscitado inquietudes sobre posibles complicaciones financieras en un contexto de inflación.
Por otro lado, la propuesta incluye cambios al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) para personas físicas, aumentando el límite de ingresos permitido para este esquema de 3.5 millones a 5 millones de pesos. Se plantea también simplificar el pago del IVA a través de una tasa efectiva del 7%.
La reforma ahora se enfrenta a su paso por el Senado, donde se discutirá su contenido y se evaluará su viabilidad antes de la fecha límite. La discusión girará en torno a si estas modificaciones permiten combatir la evasión fiscal sin que afecten negativamente a la operación de las empresas que cumplen con sus obligaciones tributarias.